Una de las medidas más relevantes es la creación de una reducción específica del 30% para rendimientos artísticos obtenidos de forma excepcional, cuando superen en un 130% la media de los tres ejercicios anteriores, con un límite máximo de 150.000 euros. Esta medida busca suavizar la volatilidad de ingresos del sector cultural.

En las rentas del ahorro, el tipo marginal máximo se incrementa del 28% al 30% para bases superiores a 300.000 euros, manteniéndose sin cambios los tramos inferiores. En el ámbito agrícola y ganadero desaparecen las deducciones por gasóleo y fertilizantes, se modifican índices correctores en módulos y la compensación del IVA deja de computar como ingreso para determinar la permanencia en estimación objetiva.

Se introducen cambios en los planes de pensiones, permitiendo el rescate de aportaciones con más de diez años de antigüedad sin necesidad de contingencia, tributando como rendimientos del trabajo, aunque se mantiene la reducción del 40% para aportaciones anteriores a 2007 en determinados supuestos.

Durante 2025 se prorrogan las deducciones por adquisición de vehículos eléctricos y por instalación de puntos de recarga. Asimismo, se mantiene en 2025 el régimen de módulos con límites ampliados, aunque existe el riesgo de volver a los límites ordinarios en 2026 si no se aprueba una nueva prórroga.

Se crea una deducción de hasta 340 euros para trabajadores con salarios bajos y se establece la obligación de presentar la declaración del IRPF para los perceptores de prestaciones por desempleo a partir de 2025. Para 2026 se amplían las exenciones en indemnizaciones por despido, anualidades por alimentos y compensaciones por daños personales, incluyendo acuerdos en conciliación o mediación.

Finalmente, recientes criterios del Tribunal Supremo, del TEAC y de la Dirección General de Tributos clarifican aspectos clave como el arrendamiento de inmuebles como actividad económica, la deducibilidad de vehículos profesionales, la exención por reinversión en vivienda habitual, el tratamiento de ayudas sanitarias empresariales y la imputación temporal de las regularizaciones de cuotas de autónomos.